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一、產品定義
中國工商銀行股份有限公司櫃檯記賬式債券是指中國工商銀行股份有限公司通過電子銀行渠道和境內營業網點爲客戶提供的記賬式債券投資交易產品。
二、適用客戶
本產品適用於符合相關法律法規及監管規定要求的境內外具有完全民事行爲能力的個人客戶，以及在中華人民共和國境內依法設立的企事業單位、國家機關、社會團體、金融機構、投資公司、投資管理機構等對公客戶。
對公客戶應承諾開立債券賬戶時，未在債券登記託管結算機構開戶；在櫃檯債券業務賬戶銷戶前，不得直接在債券登記託管結算機構單獨開立一級託管賬戶。金融機構、投資公司或者投資管理機構管理的理財產品、證券投資基金和其他投資性計劃由上述金融機構、投資公司或者投資管理機構代其辦理業務。
三、債券品種
櫃檯記賬式債券的債券品種爲經中國人民銀行等監管部門批准可在商業銀行進行交易，並在中央國債登記結算有限責任公司和銀行間市場清算所股份有限公司等債券登記託管結算機構託管的債券。目前，主要的債券品種包括經發行人認可的已發行國債、地方政府債券、國家開發銀行債券、政策性銀行債券和發行對象包括櫃檯業務投資者的新發行債券。具體債券品種以中國工商銀行股份有限公司實際提供品種爲準。
債券品種根據能否連續交易可分爲連續交易品種和非連續交易品種。連續交易是指在一個自然周內，除因節假日等因素外，可在自然周第一個工作日指定時點起至本週最後一個工作日指定時點止的交易時間內連續交易；非連續交易是指在一個自然周內，除因節假日等因素外，僅可在工作日指定時間段內交易。具體可連續交易的債券品種中國工商銀行股份有限公司定期在官方網站（http://big5.icbc.com.cn）債券頻道下“新品速遞”欄目公佈。
四、交易幣種及交易單位
櫃檯記賬式債券的交易幣種是人民幣和美元等其他幣種。交易報價單位爲“元/百元面值”，保留小數點後兩位數字，資金清算單位爲元，保留小數點後兩位數字（四捨五入法）。債券交易報價和應計利息在報價界面顯示時保留小數點後兩位數字，債券到期收益率在報價界面顯示時保留小數點後四位數字。
櫃檯記賬式債券的單筆交易起點數量爲100元面值，交易最小遞增單位爲100元面值。
五、交易類型
櫃檯記賬式債券交易按照成交方式不同分爲債券發行認購交易、債券續發行認購交易和現券買賣交易。
（一）債券發行認購交易
債券發行認購交易指客戶在債券發行期內認購債券的交易。對於認購日早於起息日的債券，支持發行期特定時段內撤單功能，具體可撤單債券以中國工商銀行股份有限公司實際提供的範圍爲準。
（二）債券續發行認購交易
債券續發行認購交易指客戶在債券續發行期內認購債券的交易。
債券續發行是指發行主體對首次發行後進入交易期的債券進行增發的行爲。
對於認購日早於起息日的債券，支持發行期特定時段內撤單功能，具體可撤單債券以中國工商銀行股份有限公司實際提供的範圍爲準。
（三）現券買賣交易
現券買賣交易指客戶在債券交易期內按照中國工商銀行股份有限公司交易報價實時買賣債券的交易。
六、債券轉託管、非交易過戶、付息及到期兌付
（一）債券轉託管
債券轉託管是指同一客戶在不同承辦銀行（從事櫃檯記賬式債券業務的商業銀行）或不同市場開立的託管賬戶之間的託管債券轉移，即客戶將持有的債券從一個託管賬戶轉到另一個託管賬戶託管。
（二）債券非交易過戶
債券非交易過戶是指因司法扣劃、贈予、遺產繼承和遺贈等非交易原因，客戶向我行申請辦理的記賬式債券所有權的轉移。
（三）債券付息及到期兌付
債券付息是指債券發行人在付息日向客戶支付利息，到期兌付是指債券發行人在到期兌付日向客戶支付合計本息。中國工商銀行股份有限公司根據發行人在發行文件公佈的起息日、付息日和到期兌付日等相關要素計算應付利息和本金金額，並在付息日和到期兌付日將金額自動劃入客戶的資金賬戶。
債券起息日指開始計算債券利息的日期。付息日指債券發行人向債券投資人支付利息的日期。債券到期兌付日指債券發行人到期償還本金並支付最後一次利息的日期。
七、交易報價
中國工商銀行股份有限公司在綜合參考銀行間債券市場價格走勢、市場流動性及交易頭寸情況等因素的基礎上向客戶提供交易報價，並有權根據市場情況隨時對交易報價進行調整。
櫃檯記賬式債券的交易報價包括客戶買入淨價、客戶賣出淨價、客戶買入全價、客戶賣出全價、應計利息、客戶買入到期收益率及客戶賣出到期收益率等。客戶買入淨價指客戶向中國工商銀行股份有限公司買入記賬式債券（即中國工商銀行股份有限公司向客戶賣出記賬式債券）的交易淨價。客戶賣出淨價指客戶向中國工商銀行股份有限公司賣出記賬式債券（即中國工商銀行股份有限公司向客戶買入記賬式債券）的交易淨價。
交易全價計算公式爲：交易淨價＋應計利息。
人民幣債券應計利息計算公式爲：櫃檯記賬式債券票面利率×起息日或上一付息日至結算日的實際天數×100/當前計息年度的實際天數（算頭不算尾）。
外幣債券應計利息計算公式以發行人發行文件爲準。
客戶買入到期收益率是客戶以債券當前客戶買入淨價買入債券並持有到期所獲得的收益比率。
客戶賣出到期收益率即銀行買入到期收益率是銀行以債券當前客戶賣出淨價從客戶手中買入債券並持有到期所獲得的收益比率。
客戶債券結算價款以中國工商銀行股份有限公司系統實際記錄爲準。
八、交易時間
（一）電子銀行渠道
適用於債券發行認購、債券續發行認購、現券買賣和債券轉託管。
1.債券發行/續發行認購
債券發行/續發行起始日10:00至截止日16:30。
2.現券買賣/債券轉託管
（1）連續交易品種
週一：10:00～24:00；
週二至週四：00:00～24:00；
週五:00:00～16:30。
（2）非連續交易品種
週一至週五：10:00～16:30。
（二）營業網點
適用於債券發行認購、債券續發行認購、現券買賣、債券轉託管和債券非交易過戶交易類型。
週一至週五：10:00～16:30。
遇主要國際市場假期、國家法定節假日、按國家規定調整後的實際休息日以及監管部門規定的停止交易日，或因出現自然災害、戰爭等不能預見、不能避免、不能克服的不可抗力事件，或因受國際上各種政治、經濟、突發事件等因素的影響，或受通訊故障、系統故障、電力中斷、市場停止交易等意外事件或金融危機、國家政策變化等因素的影響，中國工商銀行股份有限公司可暫停櫃檯記賬式債券交易，並在可行的前提下，儘可能提前或及時通過官方網站（http://big5.icbc.com.cn）等渠道告知客戶。
九、賬戶管理
櫃檯記賬式債券交易的賬戶包括資金賬戶和債券託管賬戶。在中國工商銀行股份有限公司範圍內，客戶只能開立一個債券託管賬戶，個人客戶須指定本人在中國工商銀行股份有限公司開立的多幣種借記卡作爲櫃檯記賬式債券交易的資金賬戶，對公客戶須指定本機構在中國工商銀行股份有限公司開立的對公結算賬戶作爲櫃檯記賬式債券交易的資金賬戶。客戶可根據自身需要調整櫃臺記賬式債券交易的資金賬戶。
（一）資金賬戶
資金賬戶用於覈算客戶買賣記賬式債券的資金收付。中國工商銀行股份有限公司賬戶管理的相關規定適用於資金賬戶。
（二）債券託管賬戶
債券託管賬戶用於客戶持有櫃檯記賬式債券的託管簿記，由中國工商銀行股份有限公司在受理客戶開辦申請後爲客戶開立。債券託管賬戶中的記賬式債券按照債券發行人公告計付利息。客戶債券託管賬戶中持有的櫃檯記賬式債券，可按照中國工商銀行股份有限公司質押貸款管理的相關規定辦理質押貸款。
十、計息及費用
客戶資金賬戶中的資金按照國家有關監管部門及中國工商銀行股份有限公司規定的結算賬戶活期存款利率及計息方式計付利息。客戶債券託管賬戶中的債券按照債券發行人公告計付利息。
中國工商銀行股份有限公司根據中國人民銀行相關管理規定向客戶收取每戶10元人民幣的記賬式債券託管賬戶開戶手續費。除此之外，中國工商銀行股份有限公司不收取其他手續費。
十一、風險提示
客戶開辦櫃檯記賬式債券交易之前應充分認識並完全理解可能遇到的各類風險。以下僅爲中國工商銀行股份有限公司對風險因素的客觀分析，不代表中國工商銀行股份有限公司對市場情況的預測。
（一）政策風險：櫃檯記賬式債券交易是根據當前相關法律法規和監管規定設計的產品，如遇國家宏觀政策、法律法規或監管規定發生變化，可能影響到客戶正常辦理。
（二）市場風險：受銀行間市場債券價格變動影響，如記賬式債券交易價格發生劇烈不利波動，可能導致客戶受到損失。
（三）信用風險：發行債券的債務人可能違背約定，不按時償還全部本息，可能導致客戶受到損失。
（四）流動性風險：持有櫃檯記賬式債券的客戶，如在非交易時間產生資金需求，可能面臨資金不能及時變現的風險。
（五）操作風險：客戶因泄露身份標識信息或誤使用身份認證方式等原因，可能造成不必要損失。
（六）不可抗力及突發事件風險：發生自然災害、戰爭等不能預見、不能避免、不能克服的不可抗力事件，或系統故障、通訊故障、電力中斷、市場停止交易等突發事件，或遭遇金融危機等情形，可能對客戶正常辦理記賬式債券交易造成影響，進而可能使客戶受到損失。
（七）其他或有風險：受相關因素影響，當中國工商銀行股份有限公司出現記賬式債券額度不足，即中國工商銀行股份有限公司當日持有相關債券出現持有額度不足或相關債券的買入額度達使用上限時，客戶可能存在臨時性無法買入或賣出相關債券的風險。
十二、其他
本產品介紹中所述日期及時間，如無特別說明，均指北京時間。
本產品介紹由中國工商銀行股份有限公司制定和修改。對本產品介紹所做的任何修改，中國工商銀行股份有限公司將提前通過官方網站通告。在通告期內，客戶對產品介紹的修改有異議的，可在新產品介紹生效前通過95588電話銀行諮詢、提出意見或辦理櫃檯記賬式債券交易的註銷手續。通告期滿，客戶未註銷或在通告期滿後繼續進行相關操作的，視爲接受修改後的產品介紹。
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