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如何認識英美日年金保險
 

    一、美國企業年金

    美國的企業年金計劃發展已有120多年的歷史,經歷了多種模式,直到1978年《國內稅收法》新增的第401條K項條款出臺後,美國的企業年金模式才固定下來,並受到普遍的歡迎。

    該條款規定,企業為員工設立專門的401K賬戶,員工每月從其工資中拿出不超過25%的資金存入養老金賬戶,而企業屬於配合繳費(即可繳可不繳),但是一般説來,大部分企業也會按照一定的比例(不能超過員工存入的數額)往這一賬戶存入相應的資金。

    員工在退休前,一般不得領取,但是這筆錢可以用作投資。與此同時,企業向員工提供3到4種不同的證券組合投資計劃,員工可任選一種進行投資。企業根據僱員所選定的投資方式,將資金委託金融機構進行代客理財運作,其收益歸401K賬戶。當然其風險也由員工自己承擔。

    員工退休後能夠領取多少養老金具有不確定性的特點,這取決於繳費額的高低、資金管理的狀況以及資本市場發展的情況。員工退休時,可以選擇一次性領取、分期領取和轉為存款等方式使用。

    同時,該條款還規定,401K賬戶內的資金的任何增值均可延遲納稅,員工到59.5歲時允許提取賬戶上的款項,在提取存款時繳納個人所得稅。除非是出現比如殘疾、死亡、退休、雇傭關係終止等特殊情況,否則對提前提取401K賬戶內的存款要視同為一般收入所得,按20%的稅率預繳所得稅,另外還要被徵收10%的懲罰稅。

    美國的一些大公司一般採取自己成立養老保險管理公司,自主管理公司養老基金。大多數中小企業或其他機構由於缺乏人力和專業知識,往往把年金項目的資産委託給人壽保險公司、商業銀行、信託投資公司或其他金融機構(如基金公司)進行管理。

    二、英國的企業年金

    在英國,企業年金是由法律強制規定實施的。1986年,英國的法律明確規定,自1988年4月起在全國範圍內的所有企業要一律推行企業年金制度,員工在改變工作單位時有權轉移自己的企業年金,企業年金的下限要能彌補因通貨膨脹造成的貨幣貶值,上限不受限制。企業年金由企業和職工共同繳納,其中職工繳納比例一般為工資的5%至9%。

    英國的企業年金大多采取信託基金的形式,由信託管理人管理。各基金會有自己的信託章程,國家也有信託管理法規。各養老基金管理人的職責,就是按照法律和章程妥善管理基金,並運用各種金融手段保證基金能不斷向會員支付養老金。

    在稅收方面,英國的有關法律規定,在達到一定法律標準或經稅務局批准後,一項企業年金計劃可以享受稅收優惠。企業和員工的繳費和基金投資收益免征收入稅、公司稅或資産增值稅。

    另外,英國還設立了職業退休金監管局。該機構的作用是規範企業年金計劃受託人及投資管理人、精算師、審計師和律師等相關主體行為,保護職工利益。

    三、日本的企業年金

    第二次世界大戰以後,日本民營企業普遍實行了“一次性退休金”制度,大約90%的民營企業僱員在退休時可得到一次性支付的一筆養老金。20世紀60年代以後,這種制度逐漸演化為企業年金,即企業把一筆錢交給人壽保險公司,待僱員退休時,按年金方式支付。其中,日本最具代表性的企業年金為厚生年金基金。

    日本的企業年金是企業對僱員勞動的補償,不具有強制性,是由企業根據各自的需要和承受能力而自行制定的,其具有以下幾個特點。

    首先,日本的企業年金是典型的集體協議行為,通過集體協議規定參保資格、支付內容等條件。其次,大部分企業把企業年金分為兩部分,一部分仍一次性支付,另一部分以年金方式支付。這樣做的好處是,既可以把一筆錢留在企業,企業調度使用方便,又另有一筆錢交給商業保險公司投資運營,免除了僱員對企業未來支付能力的擔心。第三,一次性支付的數額原則上與僱員在本企業工作年限及退休時基本工資高低掛鉤。最後,企業年金的大部分費用由企業承擔,個人負擔很小一部分。

   日本企業年金強調對所有人的一致對待,因此與美國企業年金相比,日本的企業在企業年金的細則方面花費精力較少,相對來説比較公平,管理層與普通員工之間差距較小。

                                                        (摘自:中國養老金網)


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